Нужно ли уплачивать дополнительную сумму налога и пени организации на УСН при продаже автомобиля после выкупа из лизинга?
Здравствуйте!
Наша организация ООО применяет УСН. В марте 2013 года был заключен договор лизинга легкового автомобиля сроком на 3 года. Автомобиль находился на балансе у лизингополучателя (т.е. у нашей фирмы). Каждый месяц перечислялся лизинговый платеж лизингодателю. В конце февраля 2016 автомобиль был выкуплен по выкупной стоимости 5000 рублей (заключен договор купли-продажи с лизингодателем). Весной или летом планируем продать этот автомобиль.
Согласно ст. 346.16 НК РФ "В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Разъясните пожалуйста, что считать моментом учета расходов на приобретение (сооружение и т.д.) в составе расходов в данном случае, т.е. с какого момента отсчитываются эти три года (с момента заключения договора лизинга или же договора купли-продажи) и нужно ли будет уплатить после продажи автомобиля дополнительную сумму налога и пени с уже учтенных в расходах лизинговых платежей?
Впервые на форуме, извините, если вопрос отнесла не к тому разделу и задала два вопроса в одном сообщении. На мой взгляд по сути это один вопрос. Исправьте пожалуйста, если я не права.
Наша организация ООО применяет УСН. В марте 2013 года был заключен договор лизинга легкового автомобиля сроком на 3 года. Автомобиль находился на балансе у лизингополучателя (т.е. у нашей фирмы). Каждый месяц перечислялся лизинговый платеж лизингодателю. В конце февраля 2016 автомобиль был выкуплен по выкупной стоимости 5000 рублей (заключен договор купли-продажи с лизингодателем). Весной или летом планируем продать этот автомобиль.
Согласно ст. 346.16 НК РФ "В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Разъясните пожалуйста, что считать моментом учета расходов на приобретение (сооружение и т.д.) в составе расходов в данном случае, т.е. с какого момента отсчитываются эти три года (с момента заключения договора лизинга или же договора купли-продажи) и нужно ли будет уплатить после продажи автомобиля дополнительную сумму налога и пени с уже учтенных в расходах лизинговых платежей?
Впервые на форуме, извините, если вопрос отнесла не к тому разделу и задала два вопроса в одном сообщении. На мой взгляд по сути это один вопрос. Исправьте пожалуйста, если я не права.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!Наша организация ООО применяет УСН. В марте 2013 года был заключен договор лизинга легкового автомобиля сроком на 3 года. Автомобиль находился на балансе у лизингополучателя (т.е. у нашей фирмы). Каждый месяц перечислялся лизинговый платеж лизингодателю. В конце февраля 2016 автомобиль был выкуплен по выкупной стоимости 5000 рублей (заключен договор купли-продажи с лизингодателем). Весной или летом планируем продать этот автомобиль.Согласно ст. 346.16 НК РФ "В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.Разъясните пожалуйста, что считать моментом учета расходов на приобретение (сооружение и т.д.) в составе расходов в данном случае, т.е. с какого момента отсчитываются эти три года (с момента заключения договора лизинга или же договора купли-продажи) и нужно ли будет уплатить после продажи автомобиля дополнительную сумму налога и пени с уже учтенных в расходах лизинговых платежей?Впервые на форуме, извините, если вопрос отнесла не к тому разделу и задала два вопроса в одном сообщении. На мой взгляд по сути это один вопрос. Исправьте пожалуйста, если я не права.Добрый вечер!
Вам ничего пересчитывать и доплачивать не нужно, так как норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ не относится к лизинговым платежам, которые Вы учитывали в составе налоговых расходов по пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Расходов на приобретение ОС, к которым применяется норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ, в данном случае вовсе нет, так как выкупная стоимость имущества признается в составе налоговых расходов не как расход на приобретение ОС, а как материальный расход (пп. 5 п. 1, п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 257, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). -
Цитата: Добрый вечер!Вам ничего пересчитывать и доплачивать не нужно, так как норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ не относится к лизинговым платежам, которые Вы учитывали в составе налоговых расходов по пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.Расходов на приобретение ОС, к которым применяется норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ, в данном случае вовсе нет, так как выкупная стоимость имущества признается в составе налоговых расходов не как расход на приобретение ОС, а как материальный расход (пп. 5 п. 1, п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 257, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).Большое спасибо за разъяснения, теперь все встало на свои места!
